2020加拿大税法更新

首页    加拿大CPA相关    2020加拿大税法更新
 

加拿大税制一览

被称为”万税之国“的加拿大实行联邦、省(或属地)和地方三级征税制度,联邦和省各有相对独立的税收立法权,地方的税收立法权由省赋予。由于各省的税制不同,给纳税人带来的福利和税后收入存在差异。加拿大属联邦、地方税收分权型国家,类似于美国,省级税收立法权不能与联邦税收立法权相悖,其税种可划分为:
联邦征收税种:联邦所得税、联邦货物服务税、消费税、关税、联邦资本税等;
省级征收税种:省所得税、省销售税、省资本税、不动产转让税、资源税等;

加拿大主要税种简介:
1、销售税(联邦商品服务税GST 或统一销售税HST+省销售税PST)
英文全称分别为:Goods and Service Tax (GST)、Harmonized Sales Tax-(HST)、Provincial Sales Taxes (PST)

商品服务税﹙GST﹚:类似于中国的增值税,如果企业一年营业额在30,000加元以下,可以不注册。否则,在注册后,每次销售或收服务费就要加5%的GST。当然,注册了GST号码后,企业进货、租房等所付出的GST可以退回。

加拿大各省有不同税率的省销售税﹙PST﹚,从0至8%不等。无论企业营业额大小,公司需申请PST号码,向客户征收PST。

 

2、公司所得税 

公司所得税分为联邦所得税和省(或者地区)所得税。

联邦企业所得税:
基本税率是应税收入的38%,联邦税收减免后为28%,一般减税后,净税率为15%。对于加拿大控股私营小型微利企业,净税率为10%。
注:加拿大控股私营企业(CCPC)是指未被上市企业或非居民企业或两者共同以任何形式直接或间接控股的加拿大私营企业。

省或地区所得税:
一般来说,省和地区有两种所得税税率:较低税率和较高税率。较低的税率适用于符合联邦小企业扣除额的收入,较高的税率适用于所有其他收入。

 

3、个人所得税
居民个人:
加拿大的所得税由联邦政府和各省或地区政府征收。加拿大居民必须根据其在世界各国所获得的收入缴纳所得税。非加拿大居民只要有来自加拿大的收入或收益,都要在加拿大纳税。加拿大个人所得税“应税收入”分为四类:即薪酬收入、生意收入、投资收入和资本收益。联邦个人所得税实行超额累进税率,纳税人收入愈高,税率也愈高。

 

非居民个人:
非居民个人来源于加拿大的非经营性投资收入,通常由加拿大的支付方按收入总额的25%(加拿大与某些国家另有约定的除外)扣缴税款。

报税及抵免扣除:
加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度,纳税人有责任向税务局申报所有收入,并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年,以备税务局随时要求审查。在计算加拿大税款的时候,可以有多达数十项的税收抵免项目,比如“个人基本抵免额”,年长者抵免额、配偶或同居伴侣抵免、合格的被抚养人抵免”等等。另外,加拿大有诸多的税前扣除项,比如托儿费、商业投资损失、搬迁费等等。所有扣除和抵免加起来,加拿大实际税负并不高,当然需要提前做好规划。

 

那么,2020年加拿大个税政策有哪些变化和更新呢?新移民又需要注意哪些重要事项呢?

2020加拿大最新个税政策

每年,大部分所得税和福利金都与通货膨胀挂钩。去年12月初,加拿大税务局宣布2020年税级起征点和免税额计算的通胀率为1.9%,这个数字是加拿大统计局根据截至2019年9月底的12个月平均消费者价格指数对比上一年的涨幅所计算而来的。从2020年1月1日起,上调后的税级起征点和各项免税额度开始生效。然而,某些福利的增加,如GST/HST抵免额和牛奶金,将于2020年7月1日生效。

 

1

免税额增加

在加拿大2020年实行的一众新政当中,个税免税额度的提高无疑最吸引人们的注意力。从2020年1月1日起,加拿大个人所得税年度免税额相较于去年提高了931加元,达到13229加元。

按照目前提出的未来四年提高BPA新税法的规划,之后几年将继续提高个税额度上限,到2023年免税额度也许会达到15000加元。

 

2

退休金供款增加

从2020年1月1日起,需要雇主和雇员缴纳的退休金也涨了,雇主和雇员缴纳的部分从原先的5.1%涨到5.25%。如果是自雇人士,则需要同时支付雇主和雇员这两部分退休金,金额从原先的10.2%涨到10.5%。另外,按照计算,退休金收入上限也有提高,最高额度从57400加元涨到58700加元。雇主或雇员最高供款额从2748加元涨至2898加元,自雇人士从5497 加元涨至5796加元。

 

3

就业保险供款下调

在加拿大,雇主和雇员需要缴纳就业保险金(EI),从今年1月1日起,这份保险金缴纳金额下调了(不包括魁省),雇员缴纳的金额从去年的1.62%下降到1.58%,雇主缴纳的金额从2.27%将至2.21%。

 

4

碳税补助上涨

从今年开始,加拿大有四个省的居民会收到碳税补贴,且个人或家庭能领取到的碳税补贴金额上涨。具体上涨情况需要看各省的安排。

 

5

BC省医保计划不再收费

从1月1日起,BC省的永久居民和公民都不再需要支付医疗保险计划的费用。这一法案将会为个人每年节省900加元,每个家庭每年最多可节省1800加元。另外,加拿大的阿省、BC省和萨省的国际留学生也可享受省政府的医疗保险计划。

 

2019加拿大居民纳税申报注意事项

1

在填写退税申报单时,漏报符合条件的减税额等项目是很普遍的现象,比如,有自主雇佣者往往疏漏可以返还的汽车、汽油和维修等的商品劳务税。

2

家长们会忽略儿童护理费(包括保姆和临时看护的所有费用),无论婴儿年龄多大,只要有票据就可以向政府要求退税。

3

如果您的孩子还在上大学,要确保他们填写自己的纳税申报单。返税的收据必须保存好,以备加拿大税务局(CRA)查证。

4

另外,换了工作或者搬家的申报者也经常忽略申报减税。这些人群可以申请搬家费,旅行费、膳宿费、临时住宿费,以及出售前住宅费等。

阅读与下载:

 

点击文末左下方“阅读原文”,浏览CRA官方网站,了解更多最新加拿大税务法规与政策。

 
2021年6月18日 15:16
浏览量:0